Az egyéni vállalkozóvá válás folyamata


1. Ismeretanyag elsajátítása

Fontos, hogy körbejárd a témát és megismerd a pontos adózási feltételeket. Érdemes ezen a ponton egy könyvelővel konzultálni, akinek fel tudod tenni az egyedi kérdéseidet a témával kapcsolatban. A legegyszerűbb vállalkozási forma a KATA, amivel havonta egy fix összeget fizetve könnyen kalkulálhatóvá válnak az adóterheid.


Nagyon fontos, hogy az alábbi egy univerzális leírás! Az útmutató nem alkalmas arra, hogy minden esetben – könyvelővel való egyeztetés nélkül – belevághass a KATA bejelentésbe.



1/a Költségek és adófizetési kötelezettségek

  • KATA tételes adó, mely a tárgyhónapot követő hónap 12-ével fizetendő. 

Kezdő vállalkozóként óriási előnyt jelent, hogy az egyébként fizetendő adók és járulékok helyett havi fix összegű adót kell befizetned. Ezzel letudod az összes közterhet. A fix összegű adót akkor is fizetned kell, ha nem volt bevételed, ezt is érdemes figyelembe venni a KATA választáskor. KATA-s vállalkozó lehetsz akár főállásban, akár mellékállásban. A KATA választásakor nyilatkoznod kell, hogy főállású kisadózó leszel, vagy mellékállású. Utóbbit akkor választhatod, ha pl. heti 36 órát elérő munkavégzéssel járó munkaviszony mellett vállalkozol, esetleg nyugdíjasként vagy nappali tagozatos diákként indítasz vállalkozást.

  • Főállású KATA-sként: havi 50.000Ft a költség

  • Mellékállású KATA-sként: havi 25.000Ft a költség


  • Helyi iparűzési adó: egyéni vállalkozás bejelentése az önkormányzatnál

    • Az iparűzési adó alá minden vállalkozónak kötelezően be kell jelentkeznie a székhelye szerint illetékes önkormányzatnál. Amennyiben a székhelyed Budapesten van, úgy a Fővárosi Önkormányzatnál kell ezt megtenned

    • Az iparűzési adó, mely teljes naptári év esetén 03.15-ével és 09.15-ével esedékes, míg ha 12 hónapnál rövidebb a KATA hatálya (pl. szüneteltetés, év közbeni alakulás esetén), akkor az (időarányos) adót két egyenlő részletben, a tárgyévi adóalanyiság első és utolsó hónapját követő hó 15. napig kell megfizetni


  • Kamarai tagság:

    • Vállalkozóként kötelező a kamarai regisztráció, melyet a székhely szerinti Kereskedelmi és Iparkamaránál tudsz elintézni. A regisztráció és az éves kamarai hozzájárulás befizetésének határideje a vállalkozás nyilvántartásba vételét követő 5 nap. A következő évben a kamarai hozzájárulást március 31-ig kell megfizetni.

    • A kamarai tagság éves díja: 5 000 Ft. Ezt az összeget kell akkor is fizetned, ha év közben (pl. decemberben) indítod egyéni vállalkozásodat, valamint ha egyéni vállalkozásodat év közben megszüntetted, akkor is meg kell fizetned az éves díjat. Ha a vállalkozásodat egész évben szünetelteted, nem kell megfizetned az éves díjat.




1/b Adózási szabályok

  • Kezdő vállalkozás indításakor, kisadózóként, érdemes az alanyi adómentességet választanod. Ennek értékhatára évi 12 millió forint. Ha az egyéni vállalkozásodat év közben kezded el, akkor az értékhatár nem 12 millió forint, hanem az időarányosan számított összege. Ha az általad teljesített értékesítések összesített ellenértéke az értékhatár alatt marad, úgy mentesülsz az áfa fizetési- és bevallási kötelezettség alól.  Ha átléped a 12 millió forintos határt, akkor automatikusan ÁFA körbe kerülsz. Ilyenkor 40%-os adó terheli a 12 millió forint fölötti bevételed. 

  • Ha a kisadózó ugyanazon belföldi vállalkozástól év elejétől számítva több mint 3 millió forint összegű bevételt kap, akkor szintén 40%-os adóteher keletkezik a 3 millió Ft-ot meghaladó rész után, melyet a bevételt juttató cégnek kell megfizetnie, nem a kisadózónak/vállalkozónak.

  • Fontos, hogy ha egy éven belül 1 millió forint felett fizettünk neked, azt külön be kell majd jelentened a tárgyévet követően a NAV felé.

  • Áfa-körön kívüliként a vállalkozásod számára nem kell külön bankszámlát nyitnod, használni tudod a saját bankszámládat. Ha azonban átléped a 12 millió forintos határt és ÁFA körbe kerülsz, külön vállalkozói bankszámlára is szükséged lesz.

  • Ha az adott hónap bármely napján KATA-s vagy, akkor be kell fizetned az adót, akkor is, ha egyéni vállalkozásodat a hónap utolsó napjaiban indítod. Emiatt lehetőség szerint az egyéni vállalkozásodat a hónap elején indítsd.

  • Kisadózói státuszod jellege változhat. Például megszűnik a munkaviszonyod, amelyben heti 36 órát elérő munkaidőben dolgoztál. Ekkor főállású KATA-s leszel és a magasabb összegű fix adót kell fizetned. Ennek ellenkezője is előfordulhat. Ha vállalkozásod mellett elkezdesz dolgozni 36 órát elérő munkaidővel járó munkaviszonyban, akkor viszont az alacsonyabb összegű fix adót kell fizetned.

  • A kisadózói státusz módosulása esetén bejelentést kell tenned a NAV felé, mivel változik a fizetendő havi fix adó összege. Ezt a NAV eredeti bejelentésed, vagy a későbbiekben bejelentett módosítások alapján írja elő az adószámládon. Ha a bejelentést elmulasztod, akkor ennek következményei lesznek. Emiatt a NAV az adott hónapban főállású kisadózóként kezel, miközben a KATA tv. szerint mellékállású vagy. Ebből adódóan az előírtnál magasabb fix összegű adót ír elő adószámládon és ennek befizetését várja el. Bizonyos esetekben az adott hónapra nem kell fix adót fizetned (pl. a hónap egészében táppénzen voltál, mert egészségügyi okból nem tudtál dolgozni). Ezt és ennek okát közölnöd kell a NAV-val. Ha ezt elmulasztod, akkor a fix összegű adót a NAV automatikusan előírja az adószámládon. Amennyiben a NAV által előírt fix összegű adót nem fizetted meg, akkor a NAV-nál tartozásod keletkezik. Ennek beszedése érdekében először a NAV felhív tartozásod rendezésére. Ha nem fizetsz, akkor inkasszót nyújthat be a bankodnál. Természetesen utólag korrigálhatod hibádat (pl. az elmulasztott bejelentést utólag pótlód), s erre való tekintettel a NAV korrigálja az előírt fix összegű adót. Ha ezt nem teszed meg, s a felhívás ellenére sem fizetsz, akkor a NAV inkasszál.

  • Az adóbevallással kapcsolatban fontos, hogy a KATA bevallása az előző évre vonatkozóan mindig február 25-e. 



2. Egyéni vállalkozás kiváltásának menete

Egyéni vállalkozást kétféleképpen indíthatsz:

  1. Személyesen (2/a)

  2. Online, az Ügyfélkapun keresztül (2/b)

A kettő közül az egyiket kell kiválasztanod. A vállalkozásod elindítása díj és járulékmentes.



2/a Személyes ügyintézés
NAV bármelyik ügyfélszolgálatán. A vállalkozás indításához szükséges dokumentumok és lépések személyes ügyintézés esetén:

  • Személyi igazolvány és lakcímkártya

  • Egy valós e-mail cím (Ügyfélkapu létrehozásához)

  • Az egyéni vállalkozás székhelyének meghatározása. Székhelynek megadhatod a saját címedet, de akár más címet is. Fontos, hogy másik cím megadása esetén az ingatlan tulajdonosának bele kell egyeznie ebbe és szükséged lesz egy Székhelyhasználat jogcímét igazoló okiratra az ingatlan tulajdonosától.

  • A tevékenységi kör ÖVTJ (Önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke) kódja:

    • Étel házhozszállítás: 532005

  • Az egyéni vállalkozó adózása, áfás vagy alanyi adómentes vállalkozás

    • El kell döntened, hogy az egyéni vállalkozásból származó jövedelmedet milyen módon adózod le. Választhatsz vállalkozói SZJA-t, átalányadózást, valamint KATA adózást is





2/b Online ügyintézés
Ha még nincs ügyfélkapu azonosítód, első lépés az ügyfélkapu regisztráció.

Ügyfélkapu nyitható:


Ha megvagy az ügyfélkapu regisztrációval/e-személyivel, következő lépés az egyéni vállalkozásod elindítása az online Webes Ügysegéddel.

  • Webes Ügysegéd oldalán keresztül töltsd ki a bejelentő nyomtatványt. A későbbiekben itt tudod majd módosítani egyéni vállalkozásod adatait (pl. új tevékenységi kör bejelentése, korábban bejelentett tevékenységi kör megszüntetése, székhely/telephely módosítása). Kérheted vállalkozásod szüneteltetését vagy tevékenységed folytatását.

  • A bejelentéshez szükséges lépések:

    • Személyes adatok megadása

    • Az egyéni vállalkozás székhelyének meghatározása. Székhelynek megadhatod a saját címedet, de akár más címet is. Fontos, hogy másik cím megadása esetén az ingatlan tulajdonosának bele kell egyeznie ebbe és szükséged lesz egy Székhelyhasználat jogcímét igazoló okiratra az ingatlan tulajdonosától.

    • A tevékenységi kör ÖVTJ (Önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke) kódja:

      • Étel házhozszállítás: 532005

    • Egyéni vállalkozó adózása, áfás vagy alanyi adómentes vállalkozás

      • El kell döntened, hogy az egyéni vállalkozásból származó jövedelmedet milyen módon adózod le. Választhatsz vállalkozói SZJA-t, átalányadózást, valamint KATA adózást is.




Ha elakadtál és könyvelő segítségét szeretnéd igénybe venni, nyugodtan keresd fel az alábbi könyvelő csoportot, vagy nézd meg a NAV által összeállított segédleteket:


© 2021 Covenant Consulting Bt.
9024 Győr Bartók Béla út. 18/b
+36306082415

https://www.covenantkonyveloiroda.hu/wolt-futar/



NAV által összeállított segédletek: https://nav.gov.hu/nav/egyeni_vallalkozok_nyilvantartasa/egyeni_vallalkozas_megkezdese
https://nav.gov.hu/nav/egyeni_vallalkozok_nyilvantartasa/gyik_ev_nyilvantartas